La fiscalité de l’assurance vie en bref
Règles en vigueur en 2026
L’assurance vie bénéficie d’un cadre fiscal attractif. En cas de rachat, seuls les intérêts et plus-values sont imposés : le capital versé n’est pas taxé. Tous les gains restent soumis aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 %.
En cas de rachat
La fiscalité dépend :
- de la date des versements,
- de la durée du contrat,
- et, après 8 ans, du montant total des primes versées sur l’ensemble de vos contrats.
Pour les versements effectués à compter du 27 septembre 2017
Avant 8 ans
Les gains sont imposés à 12,8 %, sauf option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux de 17,2 % s’ajoutent.
Après 8 ans
Vous bénéficiez chaque année d’un abattement de :
- 4 600 € pour une personne seule,
- 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune.
Au-delà de cet abattement :
- les gains sont imposés à 7,5 % dans la limite d’un encours de primes de 150 000 €,
- puis à 12,8 % au-delà.
Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus dans tous les cas.
Pour les versements effectués avant le 27 septembre 2017
La fiscalité obéit à des règles spécifiques, plus favorables dans certains cas. Après 8 ans, les produits peuvent notamment bénéficier du taux de 7,5 % après application de l’abattement annuel de 4 600 € ou 9 200 €, ou être imposés au barème progressif.
À retenir
- Votre épargne reste disponible à tout moment.
- Une durée de détention de 8 ans est généralement recommandée pour profiter pleinement du cadre fiscal de l’assurance vie. Cette recommandation découle de l’abattement annuel et du taux réduit applicables après 8 ans.
- En cas de rachat, seuls les gains sont imposés.
La sortie en rente
Au terme du contrat, vous pouvez choisir une sortie en rente viagère afin de percevoir un complément de revenu à vie. Seule une fraction de la rente est imposable, selon votre âge au moment du premier versement.
La transmission en cas de décès
L’assurance vie permet de transmettre un capital aux bénéficiaires désignés dans un cadre fiscal spécifique souvent avantageux.
- Versements effectués avant 70 ans : chaque bénéficiaire bénéficie en principe d’un abattement de 152 500 €. Au-delà de cet abattement, les sommes transmises sont taxées à 20 % sur la fraction comprise entre 152 500 € et 852 500 € de capital total par bénéficiaire, puis à 31,25 % au-delà de 852 500 € (soit 152 500 € d'abattement + 700 000 € de tranche à 20 %).
- Versements effectués après 70 ans : un abattement global de 30 500 € s’applique sur les primes versées, tous bénéficiaires confondus. Les produits capitalisés restent exclus de cette assiette.
Important
Les règles fiscales dépendent de votre situation personnelle, de la date des versements et de l’ensemble de vos contrats. Un conseil personnalisé permet de déterminer la solution la plus adaptée à vos objectifs patrimoniaux et successoraux.
